集體企業(yè)是特殊歷史時期的產(chǎn)物，我國電力系統(tǒng)集體企業(yè)起步于20世紀(jì)80年代，迄今已有四十多年的發(fā)展歷程，多年來電網(wǎng)大集體企業(yè)與電網(wǎng)主業(yè)相生相伴、相互促進，為服務(wù)電網(wǎng)主業(yè)發(fā)展等提供了有力支撐。隨著近年來市場競爭的加劇和國有企業(yè)改革的不斷深化，大集體企業(yè)管理粗放、經(jīng)營風(fēng)險突出、人才缺失、核心競爭力弱等問題日益凸顯，迫切需要進一步加強規(guī)范管理，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全市場化經(jīng)營機制，增強企業(yè)競爭力和抗風(fēng)險能力，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展。
內(nèi)部控制體系是現(xiàn)代企業(yè)管理體系的重要組成部分，是衡量現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理的依據(jù)。為了加強和規(guī)范中央企業(yè)內(nèi)部控制，國務(wù)院國資委2019年10月印發(fā)《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕101號），并于同年開始連續(xù)三年發(fā)布做好中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作有關(guān)事項的通知（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕44號、國資廳監(jiān)督〔2020〕307 號、國資廳監(jiān)督〔2021〕299號），而南方電網(wǎng)公司也于2022年4月印發(fā)《南方電網(wǎng)公司“合規(guī)管理強化年”暨深化內(nèi)控體系建設(shè)工作實施方案》，強調(diào)要提升內(nèi)控體系實效性，深化內(nèi)控體系建設(shè)。
現(xiàn)階段很多電網(wǎng)大集體企業(yè)在改革發(fā)展過程中仍存在內(nèi)部控制體系缺位的問題，表現(xiàn)為風(fēng)險控制意識薄弱、內(nèi)控組織機構(gòu)設(shè)置不健全、內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善、內(nèi)部控制監(jiān)督、評價不到位、內(nèi)部控制專業(yè)人才缺乏、信息溝通機制不完善等等，造成內(nèi)部控制體系的效力難以真實有效地發(fā)揮，企業(yè)的風(fēng)險控制和經(jīng)營管理目標(biāo)不能有效實現(xiàn)。為進一步改善企業(yè)的內(nèi)部控制水平，強化內(nèi)部管理，電網(wǎng)大集體企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和健全內(nèi)部控制體系。本文提出電網(wǎng)大集體企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系的五項主要舉措，以供參考、借鑒。
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1、健全內(nèi)控組織機構(gòu)
?明確大集體企業(yè)黨組織、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層關(guān)于內(nèi)控管理的職責(zé)要求。黨組織負(fù)責(zé)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用；董事會負(fù)責(zé)決定內(nèi)控體系建設(shè)運行有關(guān)重大事項，授權(quán)經(jīng)理層決策相關(guān)事項；監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會和高級管理人員的內(nèi)控體系建設(shè)運行履職情況；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)控體系建設(shè)運行工作，行使董事會授予的其他職權(quán)。
設(shè)立全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會、內(nèi)控體系建設(shè)辦公室、內(nèi)控體系建設(shè)工作組三級組織機構(gòu)，形成集中統(tǒng)一、相互制衡、職責(zé)明確、運行高效的內(nèi)控組織保障體系。委員會負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)控體系建設(shè)工作，委員會下設(shè)內(nèi)控體系建設(shè)辦公室，作為內(nèi)部控制建設(shè)的常設(shè)機構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)控日常組織與協(xié)調(diào)工作。成立內(nèi)控體系建設(shè)工作組，建立內(nèi)部控制工作聯(lián)系制度，各部門配合內(nèi)控辦公室開展本專業(yè)內(nèi)控工作，負(fù)責(zé)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控建設(shè)工作，確保內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行落地，內(nèi)控工作任務(wù)落實到人。
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2、構(gòu)建風(fēng)險評估體系
?制定風(fēng)險分類清單。依據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，梳理公司業(yè)務(wù)管理框架，組織開展公司層和業(yè)務(wù)層的風(fēng)險信息收集，辨識與工程建設(shè)、招標(biāo)采購、市場營銷、科技創(chuàng)新等經(jīng)營類業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險，以及與預(yù)算、資金、資產(chǎn)、股權(quán)投資、合同、信息化管理等管控類業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險，統(tǒng)一風(fēng)險分類、定義及評估標(biāo)準(zhǔn)，編制形成公司規(guī)范統(tǒng)一的風(fēng)險分類清單，制定風(fēng)險分類管理工作規(guī)則，明確風(fēng)險變更、增減等審批程序。
加強與與上級主管單位審計、安監(jiān)、財務(wù)、紀(jì)檢等部門的溝通協(xié)同，共享違規(guī)、風(fēng)險事件信息。暢通風(fēng)險事件報告通道，及時掌握可能受到處罰或制裁、遭受重大資產(chǎn)損失或聲譽損失的重大違規(guī)或風(fēng)險事項，并制定相應(yīng)的應(yīng)急管控措施。
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3、完善制度流程體系
?制定內(nèi)控體系建設(shè)工作管理辦法，明確組織機構(gòu)、職責(zé)分工、工作開展方式、考核評價等要求，理順工作流程。結(jié)合自身業(yè)務(wù)實際編制內(nèi)部控制管理手冊、內(nèi)部控制評價手冊、內(nèi)控缺陷識別、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)等體系文件，明確各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管控要求，提示具體風(fēng)險點，形成內(nèi)控體系的管理地圖。
識別重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)權(quán)限較大、違規(guī)事件多發(fā)易發(fā)的重要崗位，編制《內(nèi)控重要崗位清單》，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位人員在授權(quán)、審批、執(zhí)行、報告等方面的權(quán)責(zé)。通過崗位說明書、績效合約等方式，使相關(guān)人員了解和掌握崗位責(zé)任、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)控要求等，確保相關(guān)工作人員正確履行職責(zé)。
優(yōu)化、完善內(nèi)控、風(fēng)險和合規(guī)管理相關(guān)制度，做好制度的廢立改，形成由不同層級、不同形式的管理制度文件組成的公司制度性規(guī)范。主要包括：基本制度、各業(yè)務(wù)領(lǐng)域規(guī)章制度和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書、工作指引等，以規(guī)范工作流程，強化管理職責(zé)。
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4、強化內(nèi)控監(jiān)督評價
?結(jié)合內(nèi)部審計，定期開展公司層面內(nèi)部控制評價，以及包括財務(wù)報告、預(yù)算管理、資金管理、物資采購、工程項目管理等在內(nèi)的流程層面專項內(nèi)部控制評價，堅持風(fēng)險導(dǎo)向、成本效益、公正性、獨立性等原則，重點加強內(nèi)部控制制度設(shè)計的健全性、合理性及執(zhí)行的有效性評價。
完善內(nèi)部控制協(xié)同監(jiān)督機制，明確各監(jiān)督部門的監(jiān)督職責(zé)和檢查重點，建立健全既相互銜接又閉環(huán)管理的監(jiān)督檢查機制，形成大監(jiān)督體系的監(jiān)督合力。加強監(jiān)督問題信息共享，有效利用業(yè)務(wù)部門職能監(jiān)督、內(nèi)部審計、巡視、紀(jì)檢等監(jiān)督檢查工作成果，提前發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷及違法違規(guī)線索，推動內(nèi)控體系不斷完善。
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5、培養(yǎng)內(nèi)控專業(yè)人才
完善內(nèi)控專業(yè)人才培訓(xùn)體系，采取外部引進與內(nèi)部培養(yǎng)相結(jié)合的方式，建立內(nèi)控專業(yè)人才選拔機制和內(nèi)控人才庫，定期進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平。通過科學(xué)合理的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，進行業(yè)績、道德品質(zhì)、思想操守等綜合考核，獎優(yōu)罰劣，充分激發(fā)員工的積極性和責(zé)任感，提高員工整體素質(zhì)。
結(jié)合法治宣傳教育，在企業(yè)內(nèi)部廣泛開展內(nèi)控文化宣傳。組織開展內(nèi)控體系建設(shè)培訓(xùn)，強化全員內(nèi)控意識，提升風(fēng)險管控能力，培養(yǎng)一批內(nèi)控管理人才隊伍。
新形勢下，電網(wǎng)大集體企業(yè)面對深化改革和市場經(jīng)濟所帶來的全新挑戰(zhàn)，應(yīng)正視所存在的內(nèi)部控制缺位問題，不斷探索和創(chuàng)新，通過健全內(nèi)控組織機構(gòu)，構(gòu)建風(fēng)險評估體系，完善制度流程體系，強化內(nèi)控監(jiān)督評價，培養(yǎng)內(nèi)控專業(yè)人才等措施，持續(xù)深化內(nèi)部控制體系建設(shè)，進一步提高集體企業(yè)的內(nèi)部治理水平和內(nèi)部控制效果，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。
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參考文獻：
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[4]電力集體企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)研究[J].李婷，楊航.中國科技成果. 2013(21)
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作? ? ? 者?| 鐘石帶
編? ? ? 輯?|?謝敏君
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